O wynajmie mieszkania można mówić wiele – to popularny sposób zarabiania dla właścicieli nieruchomości i jednocześnie źródło dachu nad głową dla wielu najemców. Ale gdy przyjdzie czas na rozliczenie podatku za wynajem, zaczynają się pytania i wątpliwości. Warto zatem dogłębnie poznać terminy i zasady obowiązujące w 2024 roku, aby to rozliczenie było szybkie i bezproblemowe.
Terminy rozliczeń – kiedy zgłosić i opłacić podatek za 2023 rok?
To pytanie nurtuje wielu wynajmujących mieszkania, szczególnie gdy zbliża się koniec roku. Otóż, do kiedy należy rozliczyć się za wynajem mieszkania w 2024 roku? Wszystko zależy od formy opodatkowania. Jeżeli jesteś mikroprzedsiębiorcą, masz inne terminy niż osoba prywatna. Ale spokojnie, dokładnie wyjaśnimy obie sytuacje.
Dla osób prywatnych, wynajmujących mieszkania, obowiązuje rozliczenie w ramach rocznego zeznania podatkowego, czyli tak zwanego PIT-36. W takim przypadku, terminem na rozliczenie za wynajem mieszkania jest 30 kwietnia 2024 roku – do tego dnia musisz złożyć zeznanie podatkowe za 2023 rok. Oczywiście, można to zrobić wcześniej, ale nie później. Jeśli potrzebujesz dodatkowego czasu na zgromadzenie wszelkich potrzebnych dokumentów, warto złożyć wniosek o przedłużenie terminu do 30 czerwca 2024 r.
Dla mikroprzedsiębiorców – VAT i roku obrotowego
Jeśli wynajmujesz mieszkania jako mikroprzedsiębiorca, terminy są nieco inne. W takiej sytuacji, rozliczenie podatku od wynajmu mieszkania zależy od tego, czy jesteś płatnikiem VAT. Jeśli tak, to w związku z tym każdego miesiąca, do 25. dnia, musisz przesłać deklarację podatkową VAT-7 lub VAT-7K i uregulować zobowiązanie podatkowe za poprzedni miesiąc.
W przypadku, gdy nie jesteś płatnikiem VAT, a rozliczasz się na podstawie tzw. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatek opłacasz z góry, do 20. dnia miesiąca, za poprzedni okres rozliczeniowy (miesiąc kwartał lub rok).
Warto również mieć na uwadze, że dla mikroprzedsiębiorców kalendarzowy rok podatkowy nie musi pokrywać się z tzw. rokiem obrotowym – może to być dowolny kolejny 12-miesięczny okres. Jeżeli zatem Twoja firma rozpoczęła działalność na przykład w czerwcu 2023 roku, to rok obrotowy kończy się na koniec maja 2024 roku, a więc i do tego momentu musisz rozliczyć się z podatkiem.
Zasady rozliczenia – jak obliczyć podatek od wynajmu mieszkania?
Teraz, gdy wiemy do kiedy rozliczenie za wynajem mieszkania 2024 jest możliwe, warto zrozumieć, jak właściwie obliczyć ten podatek. W przypadku osób prywatnych korzystających z wynajmu, aby obliczyć podatek należy od przychodu uzyskanego z wynajmu (suma wszystkich wpływów z tytułu wynajmu w 2023 roku) odliczyć wszystkie koszty uzyskania przychodu.
Koszty uzyskania przychodu to wszystkie wydatki związane z wynajmem mieszkania – na przykład opłaty za media, czynsz, remonty czy nawet prowizje dla agencji nieruchomości. Ważne jest, by te koszty rzeczywiście ponieść w 2023 roku i posiadać dokumenty potwierdzające ich poniesienie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatek dochodowy od wynajmu mieszkania wynosi 8,5% lub 17% dochodu (w zależności od progów podatkowych).
Podsumowanie
Rozliczenie podatku za wynajem mieszkania w 2024 roku może wydawać się skomplikowane, ale nie należy się bać! Kluczowe jest, aby śledzić terminy rozliczeń – dla osób prywatnych odpowiednie zeznanie podatkowe PIT-36 musi być złożone do końca kwietnia 2024 roku, a dla mikroprzedsiębiorców terminy zależą od formy opodatkowania. Pamiętaj również, by być świadomym różnych zasad obliczania podatku do wpłacenia. Jeżeli będziesz dokładny i sumienny w prowadzeniu ksiąg i zgromadzeniu dokumentów, rozliczenie podatku za wynajem mieszkania w 2024 roku powinno pójść sprawnie i bez problemów!
Terminy rozliczeń dla wynajmu mieszkań w 2024 – istotne fakty na które warto zwrócić uwagę
W roku 2024, terminy rozliczenia podatku od wynajmu mieszkań zależą od formy opodatkowania – czy wynajmujący działają jako osoby prywatne czy jako mikroprzedsiębiorcy. Osoby prywatne muszą zgłosić i opłacić podatek za 2023 rok za pomocą zeznania PIT-36 do 30 kwietnia 2024 roku. Na zgromadzenie potrzebnych dokumentów i rozliczenie podatku można zdobyć dodatkowy czas, składając wniosek o przedłużenie terminu do końca czerwca 2024.
Mikroprzedsiębiorcy muszą dostosować się do innych terminów, wynikających z tego, czy są płatnikami VAT czy nie. Płatnicy VAT rozliczają się co miesiąc do 25. dnia, zgłaszając deklarację VAT-7 lub VAT-7K, natomiast ryczałtowcy opłacają podatek z góry do 20. dnia miesiąca za poprzedni okres rozliczeniowy. Dodatkowo, mikroprzedsiębiorcy mogą korzystać z innego niż kalendarzowy roku obrotowego.
Kiedy terminy rozliczeń za wynajem mieszkań w 2024 roku są jasne, dobrze jest również zrozumieć zasady obliczania podatku – które różnią się dla osób prywatnych i przedsiębiorców. Osoby prywatne muszą od przychodu odjąć wszystkie koszty uzyskania przychodu, zaś podatek dochodowy wynosi 8,5% lub 17% dochodu w zależności od progów podatkowych.
Refleksja dotycząca terminów rozliczeń podatku za wynajem mieszkań w 2024 roku może być ważna dla wynających, by nie narazić się na konsekwencje związane z przekroczeniem tych terminów. Zapewni też większą świadomość i pewność w prowadzeniu ksiąg oraz zgromadzeniu dokumentów, potrzebnych dla właściwego rozliczenia podatku.
